2013년 연말정산자동계산

2013년 귀속분에 대한 연말정산 자동계산입니다. 과세대상급여액의 차이등으로 원천징수의무자(회사)가 실제로 연말정산한 금액과 차이가 발생할 수 있습니다 세법과 관련된 궁금한 사항은 세무상담, 계산결과에 의문이 있으면 고객의소리(개선건의) 로 문의하시기 바랍니다.

기본사항

입력할 항목		선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
총급여액		원	연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액을 입력 * 비과세소득 : 소득세법 제12조 제3호에서 규정하는 비과세 근로소득이   이에 해당됨
근로소득공제 (자동계산)		원	총 급 여 공 제 액 500만원 이하 총급여액의 80% 500만원 초과 1,500만원 이하 400만원 + 500만원 초과금액의 50% 1,500만원 초과 3,000만원 이하 900만원 + 1,500만원 초과금액의 15% 3,000만원 초과 4,500만원 이하 1,125만원 + 3,000만원 초과금액의 10% 4,500만원 초과 1,275만원 + 4,500만원 초과금액의 5%
근로소득금액 (자동계산)		원	총급여액에서 근로소득공제를 뺀 금액
종(전)근무지 결정세액	소득세	원	해당 과세연도에 종(전)근무지의 근로소득이 있는 경우 종(전)근무지 근로소득 원천징수영수증의 (64)결정세액 소득세 및 지방소득세를 입력함
	지방소득세	원
주(현)근무지 기납부세액 (필수 입력)	소득세	원	주(현)근무지에서 매월 급여 지급시 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수된 세액인 소득세와 지방소득세 해당금액을 입력함
	지방소득세	원

* 총급여액은 의료비 및 신용카드 등 사용금액 소득공제 계산 시 활용됨
* 근로소득공제는 근무기간에 따른 월할 계산하지 않고 총급여액에 따른 공제금액을 계산함에 유의

기본공제

입력할 항목		선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
본인기본공제 (자동계산)		원	근로소득자 본인에 대한 기본공제(연 150만원)
배우자공제		예 아니오	연간 소득금액 합계액 100만원 이하인 배우자에 대해 기본공제 (연 150만원) * 사실혼은 제외됨에 유의
부양가족공제			거주자(배우자 포함)와 생계를 같이하는 연간 소득금액 합계액 100만원 이하인 부양가족에 대한 기본공제(1명당 연 150만원) (부양가족이 기본공제대상에 포함되기 위해서는 일반적으로 나이 제한을 적용받음. 다만, 부양가족이 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 나이 제한을 적용받지 아니함)
부양 가족 공제 (입력 항목)	직계존속	0   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10	- 거주자(배우자 포함)의 직계존속으로서 만 60세 이상(1953.12.31 이전 출생) * 직계존속이 재혼한 경우에는 직계존속과 혼인(사실혼을 제외한다)   중임이 증명되는 사람 포함
	직계비속	자녀ㆍ입양자    0    1    2    3    4    5    6    7    8    9    10	- 거주자의 직계비속으로서 만 20세 이하(1993.1.1 이후 출생)    · 거주자의 직계비속    · 거주자의 배우자가 재혼한 경우 당해 배우자가 종전의 배우자와의      혼인(사실혼 제외)중에 출산한 자 * 해당 직계비속과 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우 그 배우자를 포함 - 민법 또는 입양촉진 및 절차에 관한 특례법에 따라 입양한 양자 및   사실상 입양상태에 있는 사람으로서 거주자와 생계를 같이하는 사람(만 20세 이하)
		그외 직계비속    0    1    2    3    4    5    6    7    8    9    10
	형제자매	0   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10	- 거주자(배우자 포함)의 형제자매로서 20세이하(1993.1.1 이후 출생) 또는 60세 이상(1953.12.31 이전 출생)인 사람 * 형제자매의 배우자는 공제대상에 해당하지 아니함
	수급자	0   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10	- 국민기초생활 보장법 제2조 제2호의 수급자
	위탁아동	0   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10	- 아동복지법에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동으로서 해당    과세기간에 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동 * 직전 과세기간에 소득공제를 받지 못한 경우에는 해당 위탁아동에   대한 직전 과세기간의 위탁아동을 포함하여 계산

※ 연간 소득금액 합계액이 100만원을 초과하는 배우자 및 부양가족은 기본공제 대상에 해당하지 아니합니다.
(연간 소득금액 합계액은 홈택스(www.hometax.go.kr) > 증명발급 > 소득금액증명 발급을 통해 확인할 수 있음)

추가공제

입력여부 선택

기본공제 대상이 아래에 해당하는 경우 추가공제를 적용함

입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
경로우대공제	70세 이상	0   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10	기본공제대상자가 만 70세 이상(1943.12.31 이전 출생)인 경우 1명당 100만원 공제
장애인공제		0   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10	기본공제대상자 중 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 1명당 연 200만원 공제 ※ 소득세법에 따른 장애인의 범위    ① 장애인복지법에 의한 장애인    ② 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 및 이와 유사한       자로서 근로능력이 없는 자    ③ ① 내지 ② 외에 항시 치료를 요하는 중증환자 * 항시 치료를 요하는 중증환자라 함은 지병에 의해 평상시 치료를 요하고   취학ㆍ취업이 곤란한 상태에 있는 자 <장애인공제를 받고자 하는 경우 장애인등록증 사본 또는 소득세법에서 정한 장애인증명서 등을 제출하여야 함>
부녀자공제	예 아니오		근로자 본인이 여성인 경우로서 다음의 어느 하나에 해당하는 경우에만 연 50만원 공제 가능 - 배우자가 있는 여성(남편의 소득유무와는 관계없음) - 배우자가 없는 여성의 경우 부양가족이 있는 세대주에 해당하는 경우
6세 이하 공제		0   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10	만 6세 이하(2007.1.1 이후 출생)의 직계비속ㆍ입양자 ㆍ위탁아동에 해당하는 경우 1명당 연 100만원 공제 * 맞벌이부부의 경우 자녀에 대해 기본공제를 받지 않더라도 6세 이하    추가공제 가능하나, 이 경우 상대방 근로자는 6세이하 추가공제 불가능
출생ㆍ입양 공제		0   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10	해당 과세기간에 출생한 직계비속과 입양신고한 입양자의 경우 1명당 연200만원 공제
한부모공제	예 아니오		배우자가 없는 자로서 기본공제대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 연 100만원 공제 가능 * 부녀자공제와 중복적용 배제 : 한부모공제 적용

다자녀추가공제

입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
다자녀추가공제 (자동계산)	공제금액	원	기본공제대상 자녀ㆍ입양자가 2명 이상인 경우 다자녀추가공제 - 2명 : 100만원 - 2명을 초과하는 경우 : 100만원 + 2명을 초과하는 자녀 1명당 200만원   (예) 3명 : 300만원

연금보험료공제

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입력할 항목		선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
공적연금보험료	국민연금	원	국민연금법에 따라 부담하는 연금보험료(사용자 부담금은 제외)로 전액 공제
	공무원연금	원	공무원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
	군인연금	원	군인연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
	사립학교 교직원연금	원	사립학교교직원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금) 으로 전액공제
	별정우체국연금	원	별정우체국법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
연금계좌	과학기술인공제	원	과학기술인공제회법에 따라 근로자가 부담하는 부담금	* 거주자가 연금계좌에 납입한 연금보험료 합계액은 연 400만원 한도로 적용
	근로자퇴직급여보장법	원	근로자퇴직급여보장법에 따라 확정 기여형(DC형) 퇴직 연금 제도 또는개인형퇴직연금(IRP)제도에 근로자가 부담하는 부담금 (확정기여형 퇴직연금 등 회사부담액 제외)
	연금저축계좌	원	근로자 본인 명의로 2001.1.1 이후에 가입하여 해당 과세기간에 불입한 금액

특별공제(보험료)

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입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
건강보험료 등	납입금액	원	국민건강보험법 또는 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료 (전액 공제)
고용보험료	납입금액	원	고용보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료(전액 공제)
보장성보험	납입금액	원	근로자가 지급한 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성 보험(장애인전용보장성보험 제외)의 보험료 공제한도 : 연 100만원
장애인전용 보장성보험	납입금액	원	근로자가 지급한 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보험의 보험료(이 경우 보험계약 또는 보험료납입영수증에 장애인전용보험으로 표시된 것을 말한다.) 공제한도 : 연 100만원

특별공제(의료비)

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입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
①본인 의료비	지출액	원	기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니함)를 위하여 해당 근로소득자가 부담한 의료비 중 본인ㆍ장애인ㆍ65세 이상(1948.12.31 이전 출생)인 자를 위하여 지출한 금액(미용ㆍ성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상 제외됨)
②65세 이상 부양가족 의료비	지출액	원
③장애인 의료비	지출액	원
④그 밖의 공제 대상자 의료비	지출액	원	기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니함)를 위하여 해당 근로소득자가 부담한 의료비 중 본인ㆍ장애인ㆍ65세 이상인 자를 위하여 지출한 의료비를 제외한 금액(미용ㆍ성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상 제외됨)
의료비 공제대상금액 (자동계산)	공제대상액	원	* 의료비 공제대상 금액 계산

* 의료비 공제대상 금액 계산 ☞자세히 보기

의료비 공제대상 금액 계산 의료비 공제문턱 계산 : 총급여액 × 3%  ⇒ 의료비 지출액 합계금액(①+②+③+④)이 의료비 공제문턱(총급여액 × 3%)보다 적은 경우 의료비 공제금액은 "0" ⇒ 의료비 지출액 합계금액(①+②+③+④)이 의료비 공제문턱(총급여액 × 3%)보다 큰 경우 ④ 그 밖의 공제대상자 의료비와     의료비 공제문턱 비교 구분 ④ 그 밖의 공제대상자 의료비 ≥ 의료비 공제문턱 ④ 그 밖의 공제대상자 의료비 < 의료비 공제문턱 공제 금액 (①+②+③)+(④-의료비 공제문턱) (①+②+③)-(의료비 공제문턱-④) 공제 한도 - (①+②+③) : 한도 적용 받지 아니함 - (④-의료비 공제문턱) : 700만원 - (①+②+③)-(의료비 공제문턱-④) : 한도 적용 받지 아니함

특별공제(교육비)

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입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
근로소득자 본인	교육비 지출액	원	○ 교육비 공제한도 구 분 본 인 부양가족 취학전아동, 초ㆍ중ㆍ고생 대학생 1명당 공제한도 전 액 연 300만원 연 900만원
기본공제대상자인 배우자ㆍ직계비속ㆍ형제자매ㆍ입양자 및 위탁아동	가족1 취학전아동초.중.고생대학생 교육비 지출액 원 가족2 취학전아동초.중.고생대학생 교육비 지출액 원 가족3 취학전아동초.중.고생대학생 교육비 지출액 원 가족4 취학전아동초.중.고생대학생 교육비 지출액 원 가족5 취학전아동초.중.고생대학생 교육비 지출액 원 가족 입력 추가(+)   가족 입력 삭제(-)
장애인 특수교육비	교육비 지출액	원	○ 근로소득자가 기본공제대상자인 장애인(소득의 제한을     받지 아니함)의 재활교육을 위하여 다음에 해당하는 시설     등에 지급하는 교육비(특수교육비) -> 전액공제 ① 사회복지사업법에 따른 사회복지시설 ② 민법에 따라 설립된 비영리법인으로서 보건복지가족부장관이 장애인재활교육을 실시하는 기관으로 인정한 법인 ③ 장애인 기능향상과 행동발달을 위한 발달재활서비스를 제공하는 장애아동복지지원법 제21조 제3항에 따라 지방자치단체가 지정한 발달재활서비스 제공기관 ④ 위 ①의 시설 또는 ②의 법인과 유사한 것으로서 외국에 있는 시설 또는 법인

* 교육비 공제대상 ☞자세히 보기

기본공제대상자(나이 제한을 받지 아니함)를 위하여 지출한 교육비 유아교육법, 초ㆍ중등교육법, 고등교육법 및 특별법에 따른 학교(근로소득자 본인만 대학원 포함)에 지급한 교육비 평생교육법에 따른 전공대학ㆍ원격대학, 학점인정 등에 관한 법률 및 독학에 의한 학위취득에 관한 법률에 따른 교육과정 국외교육기관에 지출한 교육비(국외교육기관의 학생을 위하여 근로소득자가 국내에서 근무하는 경우 취학전아동, 초ㆍ중등학생은 국외유학자격을 갖춘 학생만 가능) 초등학교 취학 전 아동을 위하여 영육아보육법에 따른 보육시설, 학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률에 따른 학원 또는 체육시설에 지급한 교육비(월 단위로 실시하는 교습과정으로 1주 1회 이상 실시하는 과정만 해당) * 근로소득자 본인의 경우 다음의 교육비를 합산한 금액 대학원의 1학기 이상에 해당하는 교육과정과 고등교육법에 따른 시간제 과정에 지급하는 교육비 직업능력개발훈련시설에서 실시하는 직업능력개발훈련을 위하여 지급한 수강료(근로자 수강지원금 등을 받는 경우 이를 뺀 금액)

특별공제(주택자금)

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입력할 항목	선택 또는 입력			항목별 요약설명 및 공제요건
주택임차 차입금	원리금 상환액		원	○ 공제대상 : 무주택 세대의 세대주로서 근로소득이 있는자    (단, 거주자간 차입의 경우 해당 과세기간 총급여액이    5천만원 이하자) - 단독 세대주 포함 ○ 공제금액 : 원리금상환액 × 40% ○ 공제한도 : 연 300만원(월세액 소득공제, 주택마련저축     납입액 공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없음)
월세액	지출액		원	○ 공제대상 : 무주택 세대의 세대주로서 총급여액이 해당     과세기간 5천만원 이하인 근로소득자(단독 세대주 포함) ○ 공제금액 : 월세액 × 50% ○ 공제한도 : 연 300만원(주택임차입금 원리금상환액공제,     주택마련저축 납입액 공제와 합하여 연 300만원을 초과할     수 없음)
장기주택 저당차입금 이자상환액	구 분			공제내용	주택자금 공제한도
	2011년 이전 차입분	15년미만 (600만원한도)	원	’03.12.31 이전 차입분으로 상환기간 10년 이상 15년 미만인 경우에 이자상환액을 입력하며 이 경우 공제한도는 연 600만원을 적용함	(주택임차차입금원리금상환액공제+월세액 소득공제 +장기주택저당차입금이자상환액공제+주택마련저축 납입액 공제)금액이 해당 장기주택이자상환액 공제한도를 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 함
		15년-29년 (1,000만원한도)	원	’12.1.1 이전 차입분으로 다음에 해당하는 경우 공제한도는 연 1,000만원을 적용함 - 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우(’12년 이후 다른 금융기관 등으로 차입금 이전하는 경우 포함) - 조세특례제한법 제98조의 3에 따른 양도소득세 과세특례대상을 2009년 2월 12일부터 2010년 2월 11일까지의 기간중에 최초로 취득하는 경우 상환기간 5년 이상
		30년이상 (1,500만원한도)	원	다음에 해당하는 경우 공제한도는 연 1,500만원을 적용함 - ’12.1.1 이전 차입분으로 상환기간 30년 이상인 경우(’12년 이후 다른 금융기관 등으로 차입금 이전하는 경우 포함)
	2012년 이후 차입분	고정금리ㆍ비거치 상환대출 (1,500만원한도)	원	- ’12.1.1 이후 신규 차입분(차입금 상환 기간 연장 포함)으로서 상환기간이 15년 이상이고, 차입금의 70% 이상의 금액에 대한 이자를 고정금리 방식으로 지급하는 경우와 원리금의 70% 이상을 비거치식으로 분할상환하는 경우
		기타대출 (500만원 한도)	원	’12.1.1 이후 신규 차입분(차입금 상환기간 연장 포함)으로서 상환기간이 15년 이상인 차입금(고정금리 및 비거치식 대출 제외)의 이자상환액을 입력하며, 이 경우 공제한도는 연 500만원을 적용함

* 주택임차차입금 공제요건 ☞자세히 보기

요건 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주로서 근로소득자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 지출한 다음의 주택임차차입금(단독세대주 가능) 대출기관으로부터 차입한 자금   ㆍ임대차계약증서의 입주일과 주민등록표등본의 전입일 중 빠른 날로부터 전후 3개월 이내에 차입한 자금일 것   ㆍ차입금이 대출기관에서 임대인의 계좌로 직접 입금될 것 대부업 등을 경영하지 아니한 거주자로부터 차입한 자금(해당 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 근로소득자)   ㆍ임대차계약증서의 입주일과 주민등록표등본의 전입일 중 빠른 날로부터 전후 1개월 이내에 차입한 자금일 것   ㆍ연간 1,000분의 34보다 낮은 이자율로 차입한 자금이 아닐 것

* 월세액 공제요건 ☞자세히 보기

요건 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주로서 근로소득자(해당 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 사람)가 국민주택규모의 주택을 임차하기 지출한 월세액으로 다음의 요건을 갖추어야 함(단독세대주 가능) 월세액 외에 보증금 등을 지급하는 경우에는 임대차계약 증서에 「주택임대차보호법」에 따른 확정일자를 받을 것 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표등본의 주소지가 같을 것

* 장기주택저당차입금 공제요건 ☞자세히 보기

(주택) 근로소득자로서 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(세대원 포함)가 취득당시 주택의 기준시가가 3억원 이하인 국민주택규모의 주택을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자 지급시 이자상환액에 대해 소득공제     * 근로소득자가 세대원인 경우 해당 주택에 실제 거주하고, 세대주가 주택자금공제(주택마련저축공제 포함)를 받지 아니한       경우 공제 가능     * '05.12.31이전에 주택을 취득한 경우에는 차입시 무주택 요건과 기준시가 3억원 이하 요건을 적용하지 아니하며 실제       거주하는 주택의 장기주택저당차입금의 이자상환액 공제 가능     * 2012.1.1. 이전에 차입한 장기주택저당차입금 이자상환액의 소득공제 한도에 관하여는 개정규정에도 불구하고 당초의       상환기간이 끝날 때까지는 종전 규정을 적용       (2012.1.1 전에 차입한 장기주택저당차입금의 금리유형, 상환방식 등을 변경하면서 상환기간을 연장하는 경우에는       관련 부칙 제17조에 따라 종전 규정에 따르는 것임) 장기주택저당차입금 요건    ㆍ차입금의 상환기간이 15년 이상일 것    ㆍ주택소유권이전등기 또는 보존등기일로부터 3월 이내 차입    ㆍ장기주택저당차입금의 채무자가 당해 저당권이 설정된 주택의 소유자일 것 세대 구성원이 보유한 주택을 포함하여 과세기간 종료일 현재 2주택 이상을 보유하거나 해당 과세기간에 2주택 이상을 보유한 기간이 3개월을 초과하는 경우에는 적용하지 아니함 (주택분양권) 무주택자인 세대주가 주택법에 따른 사업계획의 승인을 받아 건설되는 국민주택규모의 주택(주택법에 따른 주택조합 및 「도시 및 주거환경정비법」에 따른 정비사업조합의 조합원이 취득하는 주택 또는 그 조합을 통하여 취득하는 주택을 포함)을 취득할 수 있는 권리(이하 “주택분양권”)로서 분양가액 등이 3억원 이하인 권리를 취득하고 그 주택을 취득하기 위하여 그 주택의 완공 시 장기주택저당차입금으로 전환할 것을 조건으로 금융회사 등 또는 주택법에 따른 국민주택기금 으로부터 차입(그 주택의 완공 전에 해당 차입금의 차입조건을 그 주택 완공 시 장기주택저당차입금으로 전환할 것으로 조건으로 변경하는 경우 포함)한 경우에는 그 차입일(차입조건을 새로 변경한 경우에는 그 변경일을 말한다)부터 그 주택의 소유권보전등기일까지 그 차입금을 장기주택저당차입금으로 본다. 거주자가 그 주택분양권을 둘 이상 보유하게 된 경우에는 그 보유기간이 속하는 과세기간에는 적용하지 아니함

특별공제(기부금)

입력여부 선택

입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
정치자금기부금	기부금액	원	근로소득자가 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금 - 정치자금 전액을 입력하며 해당 금액이 10만원   이하인 경우 : 전액 세액공제 대상 - 10만원을 초과한 경우 : 10만원까지는 세액공제, 10만원   초과금액은 법정 기부금과 동일하게 소득공제   (근로소득금액 한도내에서 소득공제 가능)
법정기부금	전년도 이월액	원	○ 공제한도 : 근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액(세액공제 제외)
	기부금액	원
특례기부금(공익신탁기부금 제외)	전년도 이월액	원	○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금)×50%  ○ 2011.6.30까지 지출한 기부금에 한함
	기부금액	원
공익신탁 기부금	전년도 이월액	원	○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금)×50%  ○ 2011.6.30까지 지출한 기부금에 한함
	기부금액	원
우리사주 조합기부금	기부금액	원	○ 공제대상 : 우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 지출하는 기부금 ○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금 - 50%공제한도 특례기부금)×30%
지정기부금(종교단체외)	전년도 이월액	원	○ 공제한도   - 종교단체 기부금이 없는 경우    (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금    - 특례기부금)* × 30%  * 이하 “지정기부금 공제대상 소득금액”이라 함  - 종교단체 기부금이 있는 경우(이월액만 있는 경우 포함)    (“지정기부금 공제대상 소득금액” × 10%) + min[“지정기부금    공제대상 소득금액” × 20%, 종교단체 외 지정기부금]    * 종교단체 외 지정기부금은 전년도 이월액과 당해 과세기간      지출 기부금의 합계액을 의미
	기부금액	원
종교단체 기부금	전년도 이월액	원
	기부금액	원

* 기부금 공제대상 ☞자세히 보기

소득공제 대상 기부금 거주자 본인 지출 기부금 본인의 기본공제대상자인 직계존속, 직계비속, 형제자매, 동거입양자(나이 및 소득금액 제한 있으며 다른 거주자의 기본공제를 적용받은 사람은 제외) 지출 기부금 단, 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 거주자가 지급한 기부금에 한해 공제 법정기부금 : 소득세법 제34조 제2항에서 규정하는 기부금 국가나 지방자치단체에 무상으로 기증하는 금품의 가액 국방헌금과 위문금품의 가액 천재지변 등의 사유로 생긴 이재민을 위한 구호금품의 가액 공공 교육기관에 시설비ㆍ교육비ㆍ장학금ㆍ연구비로 지출하는 기부금    ㆍ사립학교, 비영리교육재단, 기능대학, 평생교육시설, 외국교육기관, 산학협력단, KAIST, GIST, DGIST, 서울대학교, 울산과학       기술대학교, 한국개발연구원에 설치된 국제대학원, 한국학중앙연구원에 설치된 국제대학원,「과학기술분야 정부출연       연구기관 등의 설립ㆍ운영 및 육성에 관한 법률」제33조에 따라 설립된 대학원대학 공공 의료기관에 시설비ㆍ교육비ㆍ연구비로 지출하는 기부금 국립대병원, 국립대학치과병원, 서울대병원, 서울대치과병원, 사립대병원, 국립암센터, 지방의료원, 국립중앙의료원, 대한적십자사병원 등 사회복지사업, 그밖의 사회복지활동의 지원에 필요한 재원을 모집ㆍ배분하는 것을 주된 목적으로 하는 비영리법인으로서 법인세법시행령 제36조의2 제4항 요건을 갖춘 법인에 지출하는 기부금 공공기관운영에관한법률 제4조에 따른 공공기관(공기업 제외) 및 법률에 따라 직접 설립된 기관으로서 해당법인의 설립목적, 수입금액 등이 법인세법시행령 제36조의2 제5항 요건을 갖춘 기관(사회복지ㆍ자선ㆍ문화ㆍ예술ㆍ교육ㆍ학술ㆍ장학 등 공익목적 활동을 수행하는 것일 것, 신청일 직전 5개 사업연도 평균 정부지원금 및 기부금 합계액이 연간 총 수입금액의 3분의1 이상일 것)에 지출하는 기부금 재난 및 안전관리기본법에 따른 특별재난지역을 복구하기 위하여 참여한 자원봉사 용역의 가액 (특별재난지역으로 선포되기 이전에 같은 지역에서 행한 자원봉사용역을 포함) 지정기부금 : 소득세법 시행령 제80조에서 규정하는 기부금 지정기부금 대상 단체 참고 법령    ㆍ 소득세법 시행령 제80조 제1항    ㆍ 법인세법 시행령 제36조 제1항 기부금민간단체 확인방법 : 기획재정부 홈페이지(http://www.mosf.go.kr/) > 법령 > 공고 > 기획재정부 공고 제2012-220호(2012.12.31) 지정기부금단체 확인방법 : 기획재정부 홈페이지(http://www.mosf.go.kr/) > 법령 > 공고 > 기획재정부 공고 제2013-67호(2013.04.01)

개인연금저축공제

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입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
개인연금저축	납입액	원	근로자 본인 명의로 2000.12.31 이전에 가입하여 해당 과세기간에 불입한 금액 - 공제금액 : 납입액 × 40% - 공제한도 : 연 72만원

그밖의 소득공제(주택마련저축)

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입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
청약저축	납입액	원	주택법에 따른 청약저축에 납입한 금액(연 납입액 120만원 이하에 한함)
근로자주택마련저축	납입액	원	법률 제7030호 한국주택금융공사법 부칙 제2조에 따라 폐지된「근로자의 주거안정과 목돈마련지원에 관한 법률」에 따른 근로자 주택마련저축으로 한다.(월 납입액 15만원 이하에 한함)
주택청약종합저축	납입액	원	저축가입자가 금융회사 등에 무주택확인서를 제출한 과세연도 이후에 납입한 금액만 해당됨(연 납입액 120만원 이하에 한함)

* 주택마련저축 공제 요건 ☞자세히 보기

과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주가 주택마련저축에 가입하여 납입한 금액의 40%에 해당하는 금액을 공제 다만, 2009.12.31. 이전 청약저축ㆍ주택청약종합저축 가입자의 경우 아래의 경우에도 소득공제 가능    ㆍ주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(다만, 주택마련저축 가입 후 주택을 취득한 경우에는 취득 당시 주택의 기준시가       3억원 이하인 경우에 한함)    ㆍ국민주택규모의 주택으로서 주택마련저축 가입당시 기준시기 3억원 이하 주택을 한 채만 소유한 세대의 세대주 공제한도    ㆍ주택마련저축 공제금액은 연 300만원을 초과할 수 없으며, 주택임차차입금 원리금상환액 또는 월세액에 대한 소득공제를       받는 경우 해당 공제금액과의 합계액이 연 300만원을 초과할 수 없음

그밖의 소득공제(신용카드 등 사용금액)

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입력할 항목	선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
㉮신용카드 (전통시장제외)	사용금액	원	신용카드를 사용하여 그 대가를 지급하는 금액
㉯현금영수증 (전통시장제외)	사용금액	원	현금영수증(현금거래사실을 확인받는 것을 포함)
㉰직불카드 등 (전통시장제외)	사용금액	원	직불카드, 실지명의가 확인되는 기명식선불카드, 기명식선불전자지급수단, 기명식 전자화폐를 사용하여 대가로 지급한 금액
㉱전통시장사용분	사용금액	원	전통시장에서 사용한 신용카드, 직불ㆍ선불카드, 현금영수증 사용금액
㉲대중교통 이용분	사용금액	원	대중교통을 신용카드, 직불ㆍ선불카드, 현금영수증으로 사용한 금액

* 신용카드 등 사용금액 공제 계산 ☞자세히 보기

신용카드 등 사용금액(국외에서 사용한 금액 제외)에 대한 소득공제는 아래의 산식으로 계산 공제금액 : ①+②+③+④-⑤에 해당하는 금액 ① 전통시장사용분(신용카드ㆍ현금영수증ㆍ직불카드ㆍ선불카드)× 30% ② 대중교통이용분(신용카드ㆍ현금영수증ㆍ직불카드ㆍ선불카드)× 30% ③ 현금영수증, 직불ㆍ선불카드사용분(전통시장ㆍ대중교통이용분에 포함된 금액 제외)× 30% ④ 신용카드사용분(= 신용카드등사용금액 합계액 - 전통시장사용분 - 대중교통이용분 - 현금영수증, 직불ㆍ선불카드사용분)× 15% ⑤ 다음의 어느 하나에 해당하는 금액    ㆍ최저사용금액(총급여액의 25%)≤신용카드사용분: 최저사용금액× 15%    ㆍ최저사용금액(총급여액의 25%)＞신용카드사용분: 신용카드사용분× 15% + (최저사용금액-신용카드사용분)× 30% 공제한도 연간 300만원과 총급여액의 20% 중 적은 금액을 한도로 합니다. 다만, 한도초과금액이 있는 경우 한도초과금액과 ①의 금액 중 적은 금액을 100만원 한도로 추가 공제 공제금액 계산시 포함 가능한 부양가족의 신용카드 등 사용금액    ㆍ거주자의 배우자로서 연간소득금액의 합계액이 100만원 이하인 경우    ㆍ거주자와 생계를 같이하는 직계존비속(배우자의 직계존속과 소득세법 시행령 제106조 제7항의 규정에 의한 동거입양자를       포함하되, 다른 거주자의 기본공제를 적용받는 경우 제외)으로서 연간소득금액의 합계액이 100만원 이하인 경우 공제 제외대상 금액    ㆍ사업소득과 관련된 비용 또는 법인의 비용에 해당하는 경우    ㆍ물건의 판매 또는 용역을 가장하는 등 비정상적 사용행위에 의한 금액    ㆍ신규로 출고되는 자동차를 구입하는 경우    ㆍ국민건강보험법, 노인장기요양보험법 또는 고용보험법에 따라 부담하는 보험료, 국민연금법에 의한 연금보험료, 소득세법       시행령 제25조 제2항의 규정에의한 보험계약의 보험료 또는 공제료    ㆍ유아교육법, 초ㆍ중등교육법, 고등교육법 또는 특별법에 의한 학교(대학원 포함) 및 영유아보육법에 의한 보육시설에       납부하는 수업료ㆍ입학금ㆍ보육비용 기타공납금    ㆍ정부 또는 지방자치단체에 납부하는 국세ㆍ지방세, 전기료ㆍ수도료ㆍ가스료ㆍ전화료(정보사용료ㆍ인터넷이용료 등을 포함)    ㆍ아파트관리비ㆍ텔레비젼시청료(종합유선방송법에 의한 종합유선방송의 이용료 포함) 및 도로통행료    ㆍ상품권 등 유가증권 구입비    ㆍ리스료(여객자동차 운수사업법에 의한 자동차대여사업의 자동차대여료 포함)    ㆍ지방세법에 의하여 취득세 또는 등록면허세가 부과되는 재산의 구입비용    ㆍ부가가치세법 시행령 제38조 제1호 및 제3호에 해당하는 업종 외의 업무를 수행하는 국가ㆍ지방자치단체 또는       지방자치단체조합(의료법에 의한 의료기관 및 지역보건법에 따른 보건소는 제외)에 지급하는 사용료ㆍ수수료 등의 대가    ㆍ차입금 이자상환액, 증권거래수수료 등 금융ㆍ보험용역과 관련된 지급액, 수수료, 보증료 및 이와 비슷한 대가    ㆍ정치자금법에 따라 정당(후원회 및 각 급 선거관리위원회를 포함)에 신용카드 등으로 결제하여 기부하는 정치자금       (조세특례제한법 제76조에 따라 세액공제 및 소득공제를 적용받는 경우에 한함)    ㆍ소득세법 제52조 제4항 제2호에 따라 소득공제를 적용받는 월세액

그밖의 소득공제(기타)

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입력할 항목	선택 또는 입력			항목별 요약설명 및 공제요건
소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제	납입액		원	거주자가 중소기업협동조합법 제115조에 따른 소기업ㆍ소상공인 공제에 가입하여 해당 과세기간에 납부하는 공제부금 - 공제금액 : 납입액 전액 - 공제한도 : 연 300만원
투자조합 출자공제	2011년 이전	투자금액 (10%)	원	거주자가 중소기업창업투자조합 등에 2012년 12월 31일까지 출자 또는 투자한 금액의 100분의 10(2012.1.1. 이후 개인이 직접 또는 개인투자조합을 통해 벤처기업에 투자하는 경우 100분의 20)에 상당하는 금액을 그 출자일 또는 투자일이 속하는 과세연도부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 거주자가 선택하는 1과세연도의 종합소득금액에서 공제   - 공제한도 : 근로소득금액의 40%(2012.1.1 이전 30%)    * 농어촌특별세 과세대상
	2012년	투자금액(10%)	원
		투자금액 (20%)	원
	2013년	투자금액 (10%)	원
		투자금액 (30%)	원
우리사주출연금 소득공제	출연금		원	우리사주조합원이 자사주를 취득하기 위하여 우리사주조합에 출자하는 경우 해당 연도의 출자금액과 400만원 중 적은 금액을 공제
고용유지 중소기업 근로자 소득공제	임금감소액 (직전 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액 - 해당 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액)		원	고용유지중소기업에 근로를 제공하는 상시근로자에 대하여 2015년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 다음 산식에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제 - 공제금액계산   (직전 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액 - 해당 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액)   ×50% - 공제한도 : 1천만원

세액감면 및 세액 공제

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입력할 항목			선택 또는 입력		항목별 요약설명 및 공제요건
세액감면	소득세법		감면세액	원	○ 정부간 협약에 의하여 우리나라에 파견된 외국인이 당사국의     정부로부터 받는 급여 - 감면세액 계산 산출세액 × (감면대상 근로소득금액/근로소득금액)
	조세특례제한법	중소기업취업청년	감면대상 총급여액	원	○ 근로계약 체결일 현재 연령이 15세 이상 29세 이하(병역근무기간 제회 : 한도 6년)인 사람이 중소기업에 '12.1.1 ~ '13.12.31. 까지 취업하는 경우 중소기업체에서 받는 근로소득세를 취업일부터 3년간 전액 세액 감면 - 감면세액의 계산 산출세액 × (감면대상 총급여액/해당 근로자 총급여액)
			해당 근로자 총급여액	원
			감면세액 자동계산	원
		외국인 기술자 등	감면세액	원	○ 외국인 기술자가 국내에서 최초로 근로를 제공한 날('14.12.31. 이전에 한함)부터 2년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득세의 50%를 감면('09.12.31. 이전 외국인 기술자는 최초로 근로를 제공한 날부터 5년간 근로소득세 100% 감면) - 감면세액의 계산 산출세액 × (감면대상 근로소득금액/근로소득금액)
	조세조약		감면세액	원	○ 조세조약의 교직자 조항으로 소득세를 면제받는 교사 및 교수로서 초ㆍ중ㆍ고교와 같은 인가된 교육기관 또는 대학에서 강의 또는 연구를 목적으로 근무하는 자에 한하여 적용 - 감면세액의 계산 산출세액 × (감면대상 근로소득금액/근로소득금액)
세액공제	근로소득세액공제		(자동계산)	원	○ 근로소득자에 대해 그 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 다음에 해당하는 금액을 공제 근로소득에 대한 종합소득산출세액 공제액 50만원 이하 산출세액의 100분의 55 50만원 초과 27만 5천원 + (50만원을 초과하는 금액의 100분의 30) - 근로소득세액공제 한도 : 50만원 ○ 다만, 중소기업 취업청년 소득세 감면이 있는 경우 근로소득 세액공제 계산방법 - 근로소득세액공제 × (1 - 감면급여비율*) * 감면급여비율 = 중소기업체로부터 받은 감면대상 총급여액 / 해당 근로자의 총 급여액
	납세조합공제		공제세액	원	○ 납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득     산출세액의 10%
	주택차입금		이자상환액	원	○ 95.11.1.~97.12.31.기간 중에 미분양주택의 취득과 관련하여     국민주택기금으로부터 차입한 대출금의 이자 상환액 중 30% ※ 주택차입금 이자세액공제를 받는 차입금의 이자는     장기주택저당차 입금 이자상환액공제를 적용받을 수 없음
	기부정치자금		(자동계산)	원	○ 정치자금법에 따라 정당, 후원회, 선거관리위원회에 기부한     정치자금으로 10만원 이하까지는 세액공제 적용 - min[90,909원, 입력금액×100/110]
	외국납부		소득금액	원	○ 거주자의 근로소득금액에 국외원천소득이 합산되어 있는 경우 그 국외원천소득에 대하여 외국에서 외국납부세액을 납부하였거나 납부할 것이 있을 때 - 근로소득자는 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에   국외원천소득 이 그 과세기간의 종합소득금액에서 차지하는   비율을 곱하여 금액을 한도로 외국소득세액을 해당 과세기간의   종합소득 산출세액에서 공제
			납부세액	원

연말정산 자동계산 프로그램은 개정세법 내용 등을 반영하여 작성되었으며, 비거주자 및 외국인 단일세율 적용(비과세소득을 포함한 근로소득에 17% 세율 적용)에 대한 연말정산은 제공하지 않습니다.

공제요건에 따라 정확한 내용을 입력하지 않을 경우 실제 세액과 다르게 계산될 수 있음을 알려드리니 유의하시기 바랍니다.

연말정산자동계산기 : http://www.nts.go.kr/cal/cal_05.asp