'과세표준'에 해당되는 글 4건

  1. 2013.11.29 2013년 연말정산자동계산 (1)
  2. 2011.09.30 2011년 연금저축 소득공제 한도 400만원으로 확대
  3. 2009.07.13 2009년 근로소득 연말정산 개정세법 안내
2013.11.29 07:47

2013년 연말정산자동계산


2013년 귀속분에 대한 연말정산 자동계산입니다.
과세대상급여액의 차이등으로 원천징수의무자(회사)가 실제로 연말정산한 금액과 차이가 발생할 수 있습니다
세법과 관련된 궁금한 사항은 explorer세무상담, 계산결과에 의문이 있으면 explorer고객의소리(개선건의) 로 문의하시기 바랍니다.
입력할 항목선택 또는 입력항목별 요약설명 및 공제요건
 원연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액을 입력
* 비과세소득 : 소득세법 제12조 제3호에서 규정하는 비과세 근로소득이
  이에 해당됨
 원

총 급 여

공 제 액

500만원 이하

총급여액의 80%

500만원 초과 1,500만원 이하

400만원 + 500만원 초과금액의 50%

1,500만원 초과 3,000만원 이하

900만원 + 1,500만원 초과금액의 15%

3,000만원 초과 4,500만원 이하

1,125만원 + 3,000만원 초과금액의 10%

4,500만원 초과

1,275만원 + 4,500만원 초과금액의 5%

 원총급여액에서 근로소득공제를 뺀 금액
 원해당 과세연도에 종(전)근무지의 근로소득이 있는 경우 종(전)근무지
근로소득 원천징수영수증의 (64)결정세액 소득세 및 지방소득세를 입력함
 원
 원주(현)근무지에서 매월 급여 지급시 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수된 세액인 소득세와 지방소득세 해당금액을 입력함
 원
* 총급여액은 의료비 및 신용카드 등 사용금액 소득공제 계산 시 활용됨
* 근로소득공제는 근무기간에 따른 월할 계산하지 않고 총급여액에 따른 공제금액을 계산함에 유의

기본공제


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연말정산 자동계산 프로그램은 개정세법 내용 등을 반영하여 작성되었으며, 비거주자 및 외국인 단일세율 적용(비과세소득을 포함한 근로소득에 17% 세율 적용)에 대한 연말정산은 제공하지 않습니다.
공제요건에 따라 정확한 내용을 입력하지 않을 경우 실제 세액과 다르게 계산될 수 있음을 알려드리니 유의하시기 바랍니다.




연말정산자동계산기 : http://www.nts.go.kr/cal/cal_05.asp


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  1. 2014.01.15 09:27 address edit & del reply

    비밀댓글입니다

2011.09.30 18:38

2011년 연금저축 소득공제 한도 400만원으로 확대

분기별 납입한도 300만원. 개인연금이 준비되지 않은 경우 9월까지 최소 100만원 납입 필요.

기획재정부의 '2011 세제개편안
' 에  따르면 연금저축 소득공제 한도가 기존 300만원에서 2011년 부턱 400만원으로 연금저축 소득공제 한도가 100만원이나 늘어났습니다.

[연금저축 소득공제 예상금액 비교]

연금저축 소득공제 한도가 300만원이면 과세표준에 따라 최소 198,000원 에서 최대 1,155,000원을 환급 받을수 있었으나 2011년도부터 연금저축 소득공제 한도가 400만원으로 확대되면서 최소 264,000원에서 최대 1,540,000원으로 늘어나게 됩니다.

따라서 2001년 이후 가입한 연금저축의 경우 만18세 이상 근로자 본인 한정 400만원 한도로 소득공제를 받을수 있게 됩니다.

※ 연금보험 (연금저축, 변액연금, 변액유니버셜보험) 비교 및 설명



Tip 1.
연금보험저축과 변액연금보험은 투자상품이면서 절세효과를 누리는게 가장 큰 목적이다. 단순한 수익율 만을 고려한다면 펀드보다 나을 것이 없을 테지만 장기불입시 얻는 절세효과가 바로 차이를 만들어 내는 주된 이유가 되어 준다.

Tip 2.
비과세 : 원래는 내야 하는 소득분야에서 그 항목만 과세를 하지 않는 것으로 아예 안내는 개념. 장기저축마련상품에 대한 이자나 소득, 장기주식형 펀드 등이 있다.
예컨데 펀드의 경우 1년환급의 경우 환매수수료를 내지 않을 수 있지만, 3년이상인 경우 소득공제 대상이 됩니다. 아무래도 수익율이 좋을 수록 3년이 좋고 증시가 불안정하다면 1년짜리 환매수수료를 아끼는게 나은 선택이 될 것입니다.

Tip 3. 
노후대비의 3대 기본베이스는 국민연금, 퇴직연금, 개인연금이듯
보험재테크의 3대 기본 베이스는 의료실비보험, 암보험, 종신보험이라 할 수 있다.

출처 : neblog.com


2011년 연말정산자동계산http://www.nts.go.kr/cal/cal_05.asp
- 미리 계산해 보시고 부족한 부분에 대해서 준비할 수 있도록 하세요.

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2009.07.13 19:36

2009년 근로소득 연말정산 개정세법 안내


2008년 연말에 개정되어 2009년 근로소득에 적용될 세법의 개정내용을 8차례에 걸쳐 정리하여 근로자 및 원천징수의무자의 이해를 돕고자 합니다

2009 귀속 근로소득 연말정산 계산 과정 및 주요 내용

구분

계산과정

주요 내용

1단계

총급여액

 연간급여액
- 비과세소득
 = 총급여액

비과세소득
 - 자가운전보조금, 연구보조비(월 20만원)
 - 업무 관련 비과세 학자금
 - 국외근로소득 (월 100만원,150만원)
 - 6세 이하 자녀 보육수당
 - 육아휴직급여 등

2단계

근로소득금액

총급여액
- 근로소득공제금액
= 근로소득금액

근로소득공제금액 

총급여액

근로소득공제금액

500만원 이하

총급여액의 100분의 80

500만원 초과

1,500만원 이하

400만원+(총급여액-500만원)× 50%

1,500만원 초과

3,000만원 이하

900만원+(총급여액-1,500만원)×15%

3,000만원 초과

4,500만원 이하

1,125만원+(총급여액-3,000만원)×10%

4,500만원 초과

1,275만원+(총급여액-4,500만원)×5%

 

3단계

과세표준

근로소득금액
- 각종소득공제
  인적공제
  연금보험료공제
  특별공제
  그밖의 소득공제
= 과세표준

 

인적공제
 - 기본공제·추가공제·다자녀추가공제

구분

공제금액(1인당)

기본공제

연 150만원

추가공제

경로우대

연 100만원

장애인

연 200만원

부녀자

연  50만원

자녀양육비

연 100만원

출생·입양

연 200만원

다자녀추가공제

기본공제자녀 2인 이상

 - 2인 : 연 50만원

 - 3인 : 연150만원

연금보험료 공제

 - 국민연금, 공무원연금 등 본인부담금

특별공제 및 그 밖의 소득공제

특별공제

그 밖의 소득공제

① 보험료

① 개인연금저축

② 의료비

② 연금저축

③ 교육비

③소기업·소상공인공제

④ 주택임차차입금원리금상환액공제

④주택마련저축공제

⑤ 장기주택저당차입금이자상환액

⑤투자조합등 출자

⑥ 기부금

⑥신용카드 등 사용액공제

⑦ 표준공제

   (100만원)

⑦우리사주조합소득공제

⑧장기주식형저축소득공제

고용유지중소기업근로자소득공제

큰값[(①+…+⑥), ⑦]

(①+…+⑧)

4단계

산출세액

 과세표준
(×) 기본세율
 = 산출세액

종합소득과세표준

세  율

1천200만원 이하

100분의 6

1천200만원 초과

4천600만원 이하

72만원+(1천200만원을 초과하는 금액의 100분의 16)

4천600만원 초과

8천800만원 이하

616만원+(4천600만원을 초과하는 금액의 100분의 25)

8천800만원 초과

1천666만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 100분의 35)

 

5단계

납부할 세액
(또는 환급할 세액
)

 산출세액
- 세액공제 등
= 납부(환급)할세액

세액공제
 - 근로소득, 납세조합, 기부정치자금 등

기납부세액

2009귀속 근로소득 연말정산 관련 개정 내용

종합소득세율 인하 및 소득공제체계는 중·저소득층의 세부담 경감으로 경제활성화 및 부양가족이 많은 납세자에게 유리하도록 하였습니다.

 ① 기본세율이 인하되어 근로자의 세부담이 감소됨

    (’08) 8%, 17%, 26%, 35% → (’09) 6%, 16%, 25%, 35%

 종합소득 과세표준

 세  율

 

  1천200만원 이하

 1천200만원 초과 4천600만원 이하

 4천600만원 초과 8천800만원 이하

 8천800만원 초과

 100분의 6

 72만원+(1천200만원을 초과하는 금액의 100분의 16)

 616만원+(4천600만원을 초과하는 금액의 100분의 25)

 1천666만원+(8천800만원을 초과하는 금액의 100분의 35)

 

- 간편 계산법 [(㉠×㉡)―㉢] 

 ㉠종합소득 과세표준

 ㉡세  율

 ㉢차감액

 

1천200만원 이하

1천200만원 초과 4천600만원 이하

4천600만원 초과 8천800만원 이하

8천800만원 초과

 

100분의 6

100분의 16

100분의 25

100분의 35

 -

120만원

534만원

1,414만원

 

   <세액계산 사례>

* 과세표준 5천만원인 경우 → 산출세액  716만원
  - (1,200만원×6%) + [(4,600만원 - 1,200만원)×16%] +  [(5,000만원 - 4,600만원)×25%] = 72만원 + 544만원 + 100만원 = 716만원
  -  (5,000만원 × 25%) - 534만원* = 716만원

 

  ② 기본공제금액을 1인당 연100만원에서 연 150만원 상향하여 근로자의 세부담 완화되었습니다.


  ③ 세율인하에 따라 총급여 500만원 이하에 대한 근로소득공제금액이 총급여액의 100%에서 80%로 인하되었습니다.

 총급여액

근로소득공제금액

간편식 

 500만원 이하

500만원 초과 1,500만원 이하

1,500만원 초과 3,000만원 이하

3,000만원 초과 4,500만원 이하

4,500만원 초과

 

총급여액의 100분의 80

400만원+(총급여액-500만원)× 50%

900만원+(총급여액-1,500만원)×15%

1,125만원+(총급여액-3,000만원)×10%

1,275만원+(총급여액-4,500만원)×5%

 

 

총급여액×80%

총급여액×50%+150만원

총급여액×15%+675만원

총급여액×10%+825만원

총급여액×5%+1,050만원

 

< 종합 사례 >

○ 총급여가 3,000만원 근로자인 산출세액 계산

 - 부양가족 : 본인, 배우자(연간 소득금액 합계액 100만원 이하)

 - 추가공제 : 없음

 - 특별공제 및 그밖의 공제 없음

 - 기납부 세액 : 65만원

 구 분

 계산

  총급여액
- 근로소득공제
= 근로소득금액
- 인적공제
- 표준공제
= 과세표준
× 세 율
= 산출세액
- 근로소득세액공제
= 결정세액
- 기납부세액
= 납부(환급)할 세액

3,000만원
1,125만원
1,875만원
300만원
100만원
1,475만원
(1,200만원×6%)+(275만원×16%)
116만원
47.3만원
68.7만원
65만원
3.7만원

  

작성 : 국세청 원천세과 김용재 기자
       (green1109@nts.go.kr)


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